Базовый налоговый вычет 30 МРП в 2026 году: кому положен и как считать ИПН

С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, и привычный вычет при расчёте ИПН заменили базовым налоговым вычетом в 30 МРП. Разбираем, сколько это в тенге, кто его получает, как подать заявление и сколько налога вы заплатите с зарплаты.

Что такое базовый вычет

Налоговый вычет — это часть дохода, с которой не берут индивидуальный подоходный налог (ИПН). Базовый вычет положен каждому работнику-резиденту и уменьшает налогооблагаемую зарплату на фиксированную сумму каждый месяц.

Размер привязан к МРП на 1 января: 30 × 4 325 = 129 750 тенге в месяц. Годовой предел — 360 МРП, или 1 557 000 тенге. Раньше вместо него действовал стандартный вычет в 14 МРП, так что для большинства работников налог в 2026 году стал меньше.

В каком порядке применяются вычеты

Новый кодекс задаёт строгую очерёдность личных вычетов:

1. Вычет социальных платежей — обязательные пенсионные взносы (ОПВ, 10%) и взносы на ОСМС (2%).
2. Базовый вычет — 30 МРП.
3. Социальные вычеты — для отдельных категорий, например людей с инвалидностью.

Если после вычетов облагаемый доход оказался нулевым или отрицательным, ИПН не удерживается.

Пример расчёта зарплаты на руки

Возьмём оклад 300 000 тенге:

• ОПВ 10%: 30 000 ₸;
• взнос на ОСМС 2%: 6 000 ₸;
• облагаемый доход: 300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750 = 134 250 ₸;
• ИПН 10%: 13 425 ₸;
• на руки: 300 000 − 30 000 − 6 000 − 13 425 = 250 575 ₸.

При минимальной зарплате 85 000 тенге после взносов и вычета облагаемый доход отрицательный, поэтому ИПН равен нулю.

Как получить вычет

1. Напишите заявление на применение базового вычета работодателю — обычно бланк есть в бухгалтерии или кадровой системе.
2. Если работаете в нескольких местах, выберите одного работодателя. Вычет у двух агентов одновременно применять нельзя.
3. Проверьте расчётный лист: в нём должна быть строка с вычетом 129 750 тенге.
4. Если вычет не применили, в предусмотренных законом случаях его можно заявить самостоятельно через налоговую декларацию.

Какие вычеты отменили

С 2026 года больше не действуют вычеты, которыми многие пользовались раньше:

• на обучение;
• на медицинские расходы;
• на вознаграждение по ипотечным займам;
• на добровольные пенсионные взносы в свою пользу;
• для отдельных семейных категорий, включая многодетных.

Вместо этого государство выбрало один крупный базовый вычет для всех.

Кому положены повышенные вычеты

Социальные вычеты применяются после базового:

• до 5 000 МРП в год (21 625 000 ₸) — для людей с инвалидностью I и II группы;
• 882 МРП в год (3 814 650 ₸) — для инвалидности III группы, детей с инвалидностью, отдельных категорий ветеранов, а также родителей и опекунов детей с инвалидностью.

Частые вопросы